在加拿大繼承香港遺產：您需要知道的一切

先說好消息：加拿大沒有遺產稅

加拿大不對受益人徵收遺產稅。當您從香港遺產中收到資產——無論是物業、投資、現金或商業權益——您不會因收到這些資產而在加拿大繳稅。香港遺產按香港法律處理本身的義務。（備注：香港已於 2006 年廢除遺產稅，因此大多數香港遺產在當地也無需繳納遺產稅。）

然而，收到遺產只是您加拿大稅務義務的開始，而非結束。

繼承後立即產生的四項義務

一個常見場景——以及問題出在哪裡

設想一位加拿大居民繼承了母親的一套香港物業，價值港幣 600 萬元（約合140萬加元），並將其作為出租物業保留。正確的處理方式包括：在轉讓日期取得物業的專業估值、以加元確立該價值作為 ACB、持有物業期間每年申報 T1135，以及每年在加拿大稅務申報表上申報租金收入。

問題出在哪裡：受益人未在繼承時取得估值，認為物業「不需要繳稅」，也未申報 T1135。三年後出售物業時，既無文件記錄成本基礎，T1135 罰款已累積，資本增值計算需要重新還原——這往往需要高昂的費用，且面臨 CRA 的審查。

日後出售時的資本增值如何計算？

出售繼承的香港物業或投資時，資本增值計算為出售所得（換算為加元）與您的 ACB（繼承日期的公平市值，同樣以加元計）之間的差額。只有繼承後的增值部分需要繳稅——不是全部售價，也不是在您父母持有期間累積的增值。

若香港對出售徵稅，您可能可以在加拿大申報表上申請外國稅務抵免，以避免雙重徵稅。然而，由於加拿大與香港之間沒有全面稅務協定，外國稅務抵免機制是您防止雙重徵稅的主要保障。

常見問題

香港的父母剛剛過世，從加拿大稅務角度，我需要立刻做什麼？

最緊迫的步驟是存檔記錄：盡可能在轉讓日期附近取得所有繼承資產的專業估值。這確立了您的成本基礎，事後極難重新還原。您無需立即向 CRA 提交任何文件，但這份記錄對您的 T1135 申報和日後的資本增值計算至關重要。

我繼承了一個港幣 80 萬元的香港銀行帳戶，需要申報 T1135 嗎？

門檻基於繼承時的加元等值（即公平市值）。按目前匯率，港幣 80 萬元約合14萬加元——超過10萬加元門檻。您須在收到遺產的稅務年度及之後每年持有帳戶期間申報 T1135。現金本身不需繳稅，但產生的利息須申報為收入。

我繼承了香港物業，但讓親戚免租居住，仍需申報 T1135 嗎？

僅供個人使用的物業通常不需要申報 T1135。但若有任何商業租賃活動——即使只是部分時間——該物業可能成為須申報的特定海外財產。具體情況取決於您的實際情況。

若過去幾年我沒有申報 T1135，怎麼辦？

若您尚未收到 CRA 的聯繫，「自願披露計劃」（VDP）或可讓您主動補報過往 T1135 申報表，並大幅減免罰款及利息。一旦 CRA 就未申報資產主動聯繫您，VDP 將不再適用。及早行動保留了更多選擇。